鼎龍文化存在七項信披違規:董事長(cháng)龍學(xué)勤、CFO劉文康、董秘王小平被出具監管函
挖貝網(wǎng) 12月21日消息,鼎龍文化(002502 ) 被查出存在七項信披違規,董事長(cháng)龍學(xué)勤、CFO劉文康、董秘王小平被廣東證監局出具監管函。
鼎龍文化具體違規如下:
1、探礦權區域內公益林的相關(guān)信息披露不準確。
2019年12月26日,鼎龍文化在《關(guān)于對深圳證券交易所關(guān)注函的回復公告》中披露子公司云南中鈦科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中鈦科技”)相關(guān)探礦權證情況為“由于標的資產(chǎn)的相關(guān)礦區均不涉及初定的生態(tài)保護紅線(xiàn)范圍、永久基本農田和國家級公益林,因此在后續礦業(yè)許可證及相關(guān)配套許可文件的申請過(guò)程中不存在實(shí)質(zhì)性障礙或其他可預見(jiàn)的法律障礙”。經(jīng)查,2017年中鈦科技子公司彌勒市中泰科技有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“彌勒中泰”)申請探礦權保留,申請材料之一《礦業(yè)權涉及各類(lèi)保護區及相關(guān)規劃審查意見(jiàn)表》顯示,彌勒市林業(yè)局對其所持有探礦權的審查意見(jiàn)為“項目區內有國家級公益林......礦業(yè)權設置時(shí)需避開(kāi)國家級公益林,若不避開(kāi),則不同意設置礦業(yè)權”。此外,云南省彌勒市人民法院于2018年5月7日作出《刑事判決書(shū)》((2018)云2504邢初66號),彌勒中泰及其法定代表人王向東因非法占用林地,改變被占用林地用途,數量較大,造成林地大量毀壞,構成非法占用農用地罪, 被依法判處罰金。經(jīng)現場(chǎng)查看,彌勒中泰在該探礦權相關(guān)區域內建有成套采選礦設備,目前已停產(chǎn)但尚未拆除。綜上,彌勒中泰所持有的探礦權區域內存在國家級公益林,且彌勒中泰前期因非法占用林地問(wèn)題已受到刑事處罰,鼎龍文化披露的上述相關(guān)信息與實(shí)際情況不符。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監會(huì )令第40號)第二條的規定。
2、2020年年報未披露部分業(yè)績(jì)承諾事項。
2020年7月30日,中鈦科技與楊文輝、楊莉簽署《彌勒市岑普科技有限公司之股權轉讓協(xié)議之補充協(xié)議》,交易對手方承諾目標公司2021年度至2023年度實(shí)現的凈利潤分別不低于1000萬(wàn)元、1500萬(wàn)元、2000萬(wàn)元。鼎龍文化2020年年報未披露該業(yè)績(jì)承諾事項。上述情形不符合《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號——年度報告的內容與格式(2017年修訂)》第三十條、《上市公司信息披露管理辦法》第二條等規定。
3、遞延所得稅資產(chǎn)確認依據不充分。
2020年,中鈦科技子公司昆明五新華立礦業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“五新華立”)將2017年至2020年產(chǎn)生的虧損全額計提遞延所得稅資產(chǎn)581.59萬(wàn)元,其中2020年合計補計提遞延所得稅資產(chǎn)440.87 萬(wàn)元。五新華立在連續虧損且短期內無(wú)法完成礦山建設并取得收入的情況下,確認遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)未充分考慮未來(lái)期間是否能獲取足夠的應納稅所得額用于抵扣,未編制合理的盈利預測,遞延所得稅資產(chǎn)的確認依據不充分。上述情形不符合《企業(yè)會(huì )計準則第18號—所得稅》第十三條的規定。
4、個(gè)別會(huì )計科目核算不準確。
一是應付賬款核銷(xiāo)不規范。因收款方未主張支付且超過(guò)3年的訴訟時(shí)效,鼎龍文化子公司深圳市第一波網(wǎng)絡(luò )科技有限公司于2020年12月31日核銷(xiāo)了一筆金額為247.51萬(wàn)元的應付賬款,但未計入“營(yíng)業(yè)外收入”科目,而是沖減營(yíng)業(yè)成本。二是營(yíng)業(yè)外支出核算不準確。2020年度,中鈦科技將子公司彌勒中泰及其法定代表人王向東 2020年因非法占用林地被判處的罰金計入營(yíng)業(yè)外支出,其中,彌勒中泰罰金6萬(wàn)元,王向東罰金3萬(wàn)元,王向東個(gè)人承擔的罰金不應計入營(yíng)業(yè)外支出。上述情形不符合《企業(yè)會(huì )計準則——基本準則》第十條的規定。
5、未按規定提取法定公積金。
截至2020年底,鼎龍文化孫公司霍爾果斯夢(mèng)幻星生園傳媒有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“霍爾果斯夢(mèng)幻星生園”)法定公積金累計為3537.59萬(wàn)元,未達到該公司注冊資本(1億元)的50%?;魻柟箟?mèng)幻星生園2020年度稅后利潤1392.69萬(wàn)元,未按規定提取利潤的10%列入法定公積金。上述情形不符合《公司法》第一百六十六條的規定。
6、合并資產(chǎn)負債表往來(lái)款抵銷(xiāo)不準確。
2018年,中鈦科技子公司五新華立向云南邁致機電設備有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“邁致機電”)預付礦山建設合同款3300萬(wàn)元。后經(jīng)協(xié)商,邁致機電于當年將該建設工程分包給中鈦科技另一家子公司彌勒中泰,并將五新華立預付的3300萬(wàn)元預付給彌勒中泰,彌勒中泰應付賬款記賬3300萬(wàn)元。該筆款項屬同一控制下子公司五新華立與彌勒中泰之間的往來(lái)款,在母公司合并層面應當抵銷(xiāo)。但鼎龍文化2020年合并資產(chǎn)負債表并未抵銷(xiāo)該筆往來(lái)款,導致2020年年末資產(chǎn)和負債金額均多計3300萬(wàn)元。上述情形不符合《企業(yè)會(huì )計準則第33號——合并財務(wù)報表》第二十六條、第三十條等規定。
鼎龍文化上述財務(wù)核算問(wèn)題導致公司2020年年報披露的相關(guān)財務(wù)數據不準確,違反了《上市公司信息披露管理辦法》第二條的規定。
7、內幕信息知情人檔案登記不完整。
2018年7月至2021年1月期間,鼎龍文化僅就定期報告披露事項登記內幕信息知情人檔案,未就增資取得中鈦科技 51%股權等重大事項登記內幕信息知情人檔案,未就增資取得中鈦科技股權制作重大事項進(jìn)程備忘錄。上述情形違反了《關(guān)于上市公司建立內幕信息知情人登記管理制度的規定》(證監會(huì )公告〔2011〕30號)第六條、第十條等規定。
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