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三未信安科創(chuàng)板IPO進(jìn)入問詢階段：應(yīng)收賬款逐年走高被問詢

2022/3/29 14:22:50      挖貝網(wǎng) 邢荇

挖貝網(wǎng) 3月29日，三未信安科技股份有限公司（簡(jiǎn)稱“三未信安”）科創(chuàng)板IPO已獲受理，國(guó)泰君安為保薦人。近日，三未信安披露首輪審核問詢函回復(fù)，逐年走高的應(yīng)收賬款被重點(diǎn)關(guān)注。

三未信安是一家商用密碼基礎(chǔ)設(shè)施提供商，專注于密碼技術(shù)的創(chuàng)新和密碼產(chǎn)品的研發(fā)、銷售及服務(wù)。產(chǎn)品包括密碼芯片、密碼板卡、密碼整機(jī)和密碼系統(tǒng)。

2018年至2020年，三未信安實(shí)現(xiàn)營(yíng)收分別為1.04億元、1.34億元、2.02億元，同期凈利潤(rùn)分別為1185萬元、2048萬元、5237萬元。最新的數(shù)據(jù)顯示，2021年上半年公司營(yíng)收7556.34萬元，凈利潤(rùn)為453.02萬元。

隨著生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，三未信安的應(yīng)收賬款凈額走高，2018年至2021年上半年分別為3549萬元、4217萬元、1.13億元和1.02億元，占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比例分別為 34.13%、31.52%、55.82%和 134.96%。

與此同時(shí)，公司應(yīng)收賬款的回款比例卻逐年降低。2018年至2021年上半年公司應(yīng)收賬款回款比例分別為 86.79%、85.94%、70.65%和 44%。

三未信安在招股書中稱，公司對(duì)于國(guó)內(nèi)客戶根據(jù)合同約定一般給予 30-90 天信用期，對(duì)于信譽(yù)較好長(zhǎng)期戰(zhàn)略客戶，特殊情況經(jīng)過審批最長(zhǎng)不得超過 120 天。同時(shí)，公司與客戶之間存在“背對(duì)背”付款的情形。

對(duì)此，上交所要求三未信安結(jié)合不同客戶類型、信用政策、季節(jié)性特征等因素，分析報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款余額以及應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比例大幅增長(zhǎng)的原因。

同時(shí)說明主要客戶信用政策是否發(fā)生變化，實(shí)際回款周期是否與同行業(yè)可比公司一致，各期末逾期款項(xiàng)金額占比、逾期時(shí)長(zhǎng)分布及回款情況，主要逾期客戶情況及原因，是否存在款項(xiàng)無法回收的風(fēng)險(xiǎn)，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性。

針對(duì)背對(duì)背”付款的情形，上交所要求說明采用該付款模式的原因，是否符合行業(yè)慣例，是否存在提前確認(rèn)收入的情況。

三未信安回復(fù)表示，受營(yíng)業(yè)收入快速增長(zhǎng)、客戶類型差異、行業(yè)季節(jié)性特征以及公司信用政策和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等的綜合影響，公司應(yīng)收賬款余額及應(yīng)收賬款占營(yíng)業(yè)收入比例呈現(xiàn)快速增長(zhǎng)趨勢(shì)，此情形符合行業(yè)特征及公司業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，具有合理性。

公司主要客戶信用政策未發(fā)生重大變化，關(guān)于應(yīng)收賬款逾期情況以及款項(xiàng)無法回收風(fēng)險(xiǎn)的說明具有合理性。截至本回復(fù)出具日，除深圳市金立通信設(shè)備有限公司破產(chǎn)清算預(yù)計(jì)無法收回款項(xiàng)外，其他主要客戶均無重大信用風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)款項(xiàng)無法回收的風(fēng)險(xiǎn)較小，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提充分。

三未信安還強(qiáng)調(diào)，公司“背對(duì)背付款”模式符合行業(yè)慣例，具有商業(yè)合理性，符合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，不存在提前確認(rèn)收入情形。