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東岳硅材提交招股書(shū)：擬募資45億 財務(wù)數據勾稽關(guān)系存疑

2018/11/23 14:07:13      挖貝網(wǎng) 高慧

挖貝網(wǎng) 11月23日消息，近日山東東岳有機硅材料股份有限公司向證監會(huì )提交招股書(shū)，公司計劃募資45億元。

挖貝網(wǎng)注意到，該公司今年業(yè)績(jì)增長(cháng)迅速，上半年收入已經(jīng)接近去年的7成，利潤比去年還多出45%。

靚麗業(yè)績(jì)，在財務(wù)數據勾稽關(guān)系上存疑。上半年，公司收入17.9億元，其中，有近10億元收入，跟現金流量、應收賬款和應收票據新增等會(huì )計科目，在財務(wù)勾稽關(guān)系上存在疑點(diǎn)。

擬IPO募資45億

東岳硅材主要從事有機硅材料的研產(chǎn)銷(xiāo)，主要產(chǎn)品包括硅橡膠、硅油等有機硅下游產(chǎn)品以及有機硅中間體。

公司的前身是山東東岳有機硅材料有限公司，成立于2006年，香港上市公司東岳集團出資60%。今年3月，公司變更為股份制，東岳集團的子公司東岳未來(lái)，成為東岳硅材的控股股東，持股77%。5月，香港聯(lián)交所同意東岳集團將東岳硅材分拆境內上市。

招股書(shū)顯示，東岳硅材計劃通過(guò)IPO募集資金45億元，其中，超8成資金用于有機硅相關(guān)項目。

東岳硅材募集資金.jpg

 


IPO募資45億，這不是一般企業(yè)能夠做到的。Wind數據顯示，截至目前，3000余家A股上市公司中，IPO募集資金超45億的，不到70家，其中，大部分是中國石油、中國聯(lián)通這樣的大型國企。

財務(wù)數據勾稽關(guān)系異常

今年上半年，東岳硅材業(yè)績(jì)增長(cháng)明顯，實(shí)現營(yíng)收17.9億，是2017年的近七成；凈利潤4.48億，比去年還多45%。其中，有近10億元收入，跟現金流量、應收賬款和應收票據新增等會(huì )計科目，在財務(wù)勾稽關(guān)系上存在疑點(diǎn)。

利潤表顯示，上半年，公司營(yíng)業(yè)收入為17.9億，其中，通過(guò)銷(xiāo)售硅橡膠、硅油等產(chǎn)品帶來(lái)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有17.83億。


東岳硅材營(yíng)業(yè)收入.jpg

 東岳硅材主營(yíng)業(yè)務(wù)收入.jpg


從財務(wù)匹配角度上看，17.83億元收入，理應對應相當規模的現金流或者應收賬款等經(jīng)營(yíng)性債權的增加。

挖貝網(wǎng)發(fā)現，上半年?yáng)|岳硅材現金流量表中，“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金”為7.94億元，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現金流入總計8.18億元。東岳硅材有近10億元銷(xiāo)售并沒(méi)有產(chǎn)生現金流，這部分金額就應該體現在新增經(jīng)營(yíng)性債權上，即同期應收賬款和應收票據新增。


東岳硅材現金流量表.jpg

 

公司上半年財報的資產(chǎn)負債表中，“應收票據及應收賬款”一項，同去年年末相比，僅新增了1443萬(wàn)元。

這樣計算下來(lái)，東岳硅材有近10億元收入，沒(méi)有在現金流量和新增經(jīng)營(yíng)性債權的數據體現。

該公司2017年同樣存在這樣問(wèn)題。公司利潤表中，營(yíng)收為24.41億，同期現金流量表中，“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現金”一項為8.31億。同期應收賬款及應收票據新增1.98億元。同樣，有14億元營(yíng)業(yè)收入沒(méi)有反應在現金流量或應收賬款等會(huì )計科目中。