挖貝網(wǎng) 5月24日消息，北交所在審企業(yè)捷瑞數(shù)字（873696）于5月21日披露了第三輪問(wèn)詢的回復(fù)。其中，公司收入確認(rèn)依據(jù)相關(guān)問(wèn)題被連問(wèn)三輪。

資料顯示，捷瑞數(shù)字主營(yíng)業(yè)務(wù)包括數(shù)字中心一體化業(yè)務(wù)、數(shù)字孿生工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)、數(shù)字化營(yíng)銷整合服務(wù)。

首輪問(wèn)詢中，北交所要求企業(yè)結(jié)合驗(yàn)收、結(jié)算條款，說(shuō)明以驗(yàn)收作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否審慎，是否屬于提前確認(rèn)收入或虛增收入，是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。

回復(fù)中，公司列表展示了報(bào)告期內(nèi)，公司數(shù)字中心一體化業(yè)務(wù)、數(shù)字孿生工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)、數(shù)字化營(yíng)銷整合服務(wù)的典型驗(yàn)收、結(jié)算條款。

如，數(shù)字孿生工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的驗(yàn)收條款為“產(chǎn)品部署安裝調(diào)試后，向甲方客戶提出書(shū)面/郵件驗(yàn)收申請(qǐng)。如未驗(yàn)收通過(guò)，甲方有權(quán)要求乙方在合理期限內(nèi)進(jìn)行整改，整改后的驗(yàn)收時(shí)間由雙方約定，整改直至甲方驗(yàn)收通過(guò)為止，驗(yàn)收通過(guò)后，雙方應(yīng)簽署項(xiàng)目驗(yàn)收單”，結(jié)算條款為“一般而言，驗(yàn)收前，收款至25%-60%，驗(yàn)收后收取至90%-95%，質(zhì)保金5%-10%；少數(shù)情況，驗(yàn)收后一次性收取90%-100%，5%-10%質(zhì)保金”。

捷瑞數(shù)字回復(fù)道，公司不同類型的項(xiàng)目，驗(yàn)收后代表公司提供的服務(wù)、解決方案已完成，且客戶對(duì)公司提供的服務(wù)、解決方案按照合同條款進(jìn)行了確認(rèn)，驗(yàn)收后項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶；從結(jié)算條款后，驗(yàn)收后公司一般具備收取除質(zhì)保金外其他款項(xiàng)的權(quán)利，收款權(quán)利達(dá)到合同總價(jià)款95%左右。因此，公司以驗(yàn)收單作為收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，不存在提前確認(rèn)收入或虛增收入的情況。

第二輪問(wèn)詢中，北交所則要求企業(yè)詳細(xì)論證存在“部分驗(yàn)收單僅有客戶項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的簽字，缺少公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；部分驗(yàn)收單僅有客戶簽章，缺少客戶項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字；個(gè)別工程項(xiàng)目驗(yàn)收單顯示，客戶在確認(rèn)驗(yàn)收欄中注明部分軟硬件產(chǎn)品需要后續(xù)維護(hù)更新且未對(duì)驗(yàn)收合格進(jìn)行勾選”等情形下，“項(xiàng)目驗(yàn)收單各要素齊備且審核無(wú)誤后發(fā)送給客戶確認(rèn)”的內(nèi)控制度是否得到嚴(yán)格執(zhí)行，“公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，對(duì)收入核算制定了較為有效的內(nèi)控制度，并確保內(nèi)控制度得到有效執(zhí)行”的結(jié)論是否審慎。

回復(fù)中，公司從“1、報(bào)告期各期驗(yàn)收單存在前述情況的具體明細(xì)”“2、存在前述三類情況不影響驗(yàn)收單的有效性，公司未因存在前述三類情況出現(xiàn)與客戶發(fā)生糾紛事項(xiàng)”“3、公司依據(jù)存在前述三類情況的驗(yàn)收單確認(rèn)收入，能夠確保收入的真實(shí)性”“4、針對(duì)驗(yàn)收單存在的前述三類情形，公司持續(xù)進(jìn)行規(guī)范”進(jìn)行了說(shuō)明。

如，在第三點(diǎn)中，公司回復(fù)道，雖然部分驗(yàn)收單存在公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人未簽字或客戶負(fù)責(zé)人未簽字等情形，但這些情形不影響驗(yàn)收單的法律效力及有效性，亦符合公司與客戶所簽合同的約定；公司根據(jù)此類驗(yàn)收單確認(rèn)收入，能夠確保收入的真實(shí)性。

第三輪問(wèn)詢中，北交所要求企業(yè)分析說(shuō)明缺少相關(guān)責(zé)任人簽字或蓋章、備注有明顯需繼續(xù)施工而非質(zhì)保問(wèn)題的驗(yàn)收單作為收入確認(rèn)依據(jù)的真實(shí)性和有效性。

公司回復(fù)道，2022年度，公司存在驗(yàn)收單備注有“驗(yàn)收單經(jīng)甲乙雙方項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字且蓋章后生效”的字樣，卻缺少簽字或蓋章的情況；2021年度、2023年度公司不存在此類情況。

捷瑞數(shù)字回復(fù)稱，報(bào)告期內(nèi)，公司在2022年度存在10個(gè)數(shù)字中心一體化項(xiàng)目的驗(yàn)收單注明有“驗(yàn)收單經(jīng)甲乙雙方項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字且蓋章后生效”字樣，卻缺少簽字或蓋章的情況，通過(guò)對(duì)比上述項(xiàng)目合同中關(guān)于驗(yàn)收單簽字或蓋章的約定，能夠得出公司不存在合同約定驗(yàn)收單需要簽字或蓋章，而實(shí)際未簽字或蓋章的情況，上述驗(yàn)收單符合對(duì)應(yīng)合同相關(guān)條款的約定。

公司在回復(fù)中稱，因此，雖然公司部分驗(yàn)收單存在缺少相關(guān)責(zé)任人簽字或蓋章的情況，但該等情形不影響驗(yàn)收單的法律效力及有效性，亦符合公司與客戶所簽合同的約定，2023年度公司已不存在此類情況。

綜上所述，2022年度上述驗(yàn)收單缺少相關(guān)責(zé)任人簽字或蓋章，不影響作為收入確認(rèn)依據(jù)的真實(shí)性和有效性。