挖貝網(wǎng)訊 4月15日消息，證監會(huì )2015年度抽查123家審計、評估機構，檢查發(fā)現，仍存在部分注冊會(huì )計師未遵循獨立性要求違規買(mǎi)賣(mài)股票的現象。

2015年，證監會(huì )統一組織對7家審計機構、3家評估機構進(jìn)行全面檢查，對9家審計機構、4家評估機構進(jìn)行了專(zhuān)項檢查，累計抽查123個(gè)執業(yè)項目。此外，各證監局對29家審計機構、23家評估機構的162個(gè)執業(yè)項目自主進(jìn)行了現場(chǎng)檢查。

證監會(huì )檢查發(fā)現，部分審計機構存在質(zhì)量控制體系不健全、質(zhì)量控制復核工作流于形式；部分注冊會(huì )計師未遵循獨立性要求違規買(mǎi)賣(mài)股票；審計程序缺失、審計證據不足等問(wèn)題。

評估機構普遍存在未對委托方、評估對象提供的評估資料進(jìn)行獨立分析、調查與判斷，直接以此為依據進(jìn)行評估測算的問(wèn)題。

根據檢查情況，證監會(huì )對大華會(huì )計師事務(wù)所、中勤萬(wàn)信會(huì )計師事務(wù)所、立信會(huì )計師事務(wù)所、利安達會(huì )計師事務(wù)所等11家公司采取了出具警示函的行政監管措施；對眾華會(huì )計師事務(wù)所采取了責令改正的行政監管措施；對廣東正中珠江會(huì )計師事務(wù)所等4家公司采取了監管談話(huà)的行政監管措施。

以下為證監會(huì )公告全文：

為切實(shí)加強對從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的審計、評估機構的監管，充分發(fā)揮現場(chǎng)檢查在督促審計、評估機構完善質(zhì)量控制體系、提升執業(yè)質(zhì)量等方面的作用，2015年，我會(huì )統一組織對7家審計機構、3家評估機構進(jìn)行了全面檢查，對9家審計機構、4家評估機構進(jìn)行了專(zhuān)項檢查，累計抽查123個(gè)執業(yè)項目。此外，各證監局結合轄區情況，對29家審計機構、23家評估機構的162個(gè)執業(yè)項目自主開(kāi)展了現場(chǎng)檢查。檢查發(fā)現，審計、評估機構在內部治理和項目執業(yè)質(zhì)量等方面總體上有所改善，但仍然存在一些問(wèn)題。

審計機構主要存在以下問(wèn)題：在內部管理方面，部分審計機構內部管理薄弱，未實(shí)現總分所一體化管理，質(zhì)量控制體系不健全，質(zhì)量控制部門(mén)人員力量薄弱，部分執業(yè)項目的質(zhì)量控制復核工作流于形式。在獨立性方面，仍存在部分注冊會(huì )計師未遵循獨立性要求違規買(mǎi)賣(mài)股票的現象。在項目執業(yè)質(zhì)量方面，部分審計機構未貫徹風(fēng)險導向審計理念，存在風(fēng)險評估與后續實(shí)質(zhì)性程序不匹配，控制測試程序流于形式，函證、監盤(pán)、分析程序等關(guān)鍵審計程序執行不到位，與收入、存貨、關(guān)聯(lián)交易等相關(guān)的重要實(shí)質(zhì)性審計程序缺失，審計工作底稿記錄不完整等問(wèn)題，政府補助、循環(huán)貿易等領(lǐng)域的審計程序缺失、審計證據不足的問(wèn)題較為突出。

評估機構存在的問(wèn)題主要包括：部分評估項目關(guān)鍵評估參數的選取缺乏合理依據，關(guān)鍵評估假設或參數與現實(shí)情況明顯不符且無(wú)法提供合理解釋?zhuān)u估過(guò)程存在明顯專(zhuān)業(yè)、計算、邏輯或引用錯誤，選取的可比公司明顯缺乏可比性，評估方法選取不恰當、理由不充分，評估報告和評估說(shuō)明未充分披露與評估結論相關(guān)的重大事項。其中，未對委托方、評估對象提供的評估資料進(jìn)行獨立分析、調查與判斷，直接以此為依據進(jìn)行評估測算的問(wèn)題較為普遍。

根據檢查情況，我會(huì )對大華會(huì )計師事務(wù)所、中勤萬(wàn)信會(huì )計師事務(wù)所、立信會(huì )計師事務(wù)所、利安達會(huì )計師事務(wù)所、天職國際會(huì )計師事務(wù)所、四川華信（集團）會(huì )計師事務(wù)所、銀信資產(chǎn)評估有限公司、江蘇銀信資產(chǎn)評估房地產(chǎn)估價(jià)有限公司、中和資產(chǎn)評估有限公司、坤元資產(chǎn)評估有限公司采取了出具警示函的行政監管措施；對眾華會(huì )計師事務(wù)所采取了責令改正的行政監管措施；對廣東正中珠江會(huì )計師事務(wù)所、華普天健會(huì )計師事務(wù)所、深圳德正信國際資產(chǎn)評估有限公司采取了監管談話(huà)的行政監管措施；對上述審計、評估機構的38人次簽字注冊會(huì )計師、27人次簽字資產(chǎn)評估師采取了相應的行政監管措施，并記入誠信檔案。各證監局根據檢查情況，對8家審計機構及52人次注冊會(huì )計師、7家評估機構及12人次資產(chǎn)評估師采取了行政監管措施并記入誠信檔案。此外，對部分執業(yè)質(zhì)量存在較嚴重問(wèn)題、涉嫌違反證券法規的審計、評估機構，我會(huì )已啟動(dòng)稽查（調查）程序。

今后，我會(huì )將結合資本市場(chǎng)改革要求，繼續加強對從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)審計、評估機構的監管，不斷強化審計、評估機構的把關(guān)責任，以現場(chǎng)檢查為抓手完善事中事后監管體系，創(chuàng )新監管方式，加大執法力度，推進(jìn)監管轉型，提高監管效能。通過(guò)督促審計、評估機構規范執業(yè)，進(jìn)一步提高資本市場(chǎng)會(huì )計信息質(zhì)量，保護投資者合法權益。