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“人性”的弱點:新三板企業(yè)最常犯的那些錯誤

2016/10/21 17:31      郭麗霞 郭麗霞

10月20日,通海絨業(yè)(833930)發(fā)布公告稱,董事長和董秘因信披違規(guī)被股轉自律監(jiān)管。

據(jù)通海絨業(yè)公告顯示,公司僅以列表形式對報告期各期末的關聯(lián)往來余額進行披露,未對關聯(lián)方往來的發(fā)生額進行披露。同時,在《財務報表及審計報告》附注中,未對關聯(lián)方往來的發(fā)生額進行具體披露。

根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)公開轉讓說明書內(nèi)容與格式指引(試行)的要求》,通海絨業(yè)本應在公開轉讓說明書相關章節(jié)將公司存在關聯(lián)往來發(fā)生情況作為關聯(lián)交易進行披露。

挖貝注意到,犯類似錯誤的公司不在少數(shù),根據(jù)公告顯示,這些公司在收到監(jiān)管后大都積極整改,表示要認真學習相關證券、法律、法規(guī)等文件并進行研究。

一位新三板董秘認為,“如果內(nèi)容如果只是“錯誤”,那需要走更正的手續(xù)。就怕有些不是“錯誤”,比如那些應披露而未披露的信息。”

犯錯原因五花八門

隨著監(jiān)管加大,主辦券商接連發(fā)布對新三板公司的風險提示公告,股轉也不斷下發(fā)對公司的自律監(jiān)管,企業(yè)問題頻頻暴露。挖貝梳理了最近新三板公司監(jiān)管中常出現(xiàn)的錯誤,概括起來主要分為幾個部分。

不熟悉業(yè)務規(guī)則

與通海絨業(yè)類似,道拓醫(yī)藥(835389)因為公司掛牌之前對于股票發(fā)行業(yè)務規(guī)則不太熟悉也犯了錯誤。

在去年10月份,道拓醫(yī)藥取得募集資金后,在未取得股份登記函之前,提前把428.56萬元募集資金用于采購醫(yī)療器械及員工工資發(fā)放等。

今年7月25日,ST展唐前三大股東將公司57.92%股份賣給不良資產(chǎn)管理企業(yè)福特資管,而福特資管在收購ST展唐的第三天才《權益變動報告書》構成違規(guī)。福特資管也解釋并非故意違規(guī)交易,而是因為不熟悉《非上市公眾公司收購管理辦法》等相關規(guī)定。

新三板規(guī)則之外,制約著掛牌公司的還有其他行業(yè)內(nèi)的常識性規(guī)則。

今年9月,大衛(wèi)之選(834211)就因在京東商城POP店鋪中銷售的“國窖1573”52度白酒包裝圖片上有“中國馳名商標”字樣,被狠狠地罰了10萬元。

當時,大衛(wèi)之選也承認,這是由于對國家新規(guī)掌握不足造成的錯誤,并表示今后要組織管理層和員工學習《商標法》等相關的法律法規(guī),提高法律意識。

“很多新三板公司第一次接觸資本市場,對業(yè)務規(guī)則的和文件的研究不夠仔細。”分析師認為,如果企業(yè)能夠掌握好股轉發(fā)布的這些文件,可以避免很多不必要的問題。

涉嫌欺詐

去年8月24日,春宇電子(833883)借給了公司監(jiān)事侯景昭168萬元,而對待這一本應公開的信息,春宇電子既不履行公司內(nèi)部相關審批程序,也不進行信息披露,隨后便于8月26日將上述款項匯至侯景昭指定的賬戶。

今年9月,華西證券在對民生冷鏈(835479)2016半年報事前審查時發(fā)現(xiàn),民生冷鏈及大股東涉及多項訴訟但未予披露。2016年3月至8月間,因涉及訴訟事件,公司實際控制人的股權處于司法凍結狀態(tài),但這一事項并未對外公告。資料顯示,公司實際控制人2016年以來還涉及多項訴訟,涉案累計金額已超過公司最近一年經(jīng)審計凈資產(chǎn)絕對值的10%以上,而這些對于投資有重要參考的內(nèi)容同樣未對外公告。

除隱瞞訴訟外,違規(guī)減持也比較常見。鑫航科技(831093)9月公告顯示,董偉作為公司實際控制人和第一大股東在去年9月份,連續(xù)2次減持公司股票卻無及時披露。據(jù)悉,共計在3個月的時間里,把持股數(shù)量增加了60萬股,同時還賺了108萬人民幣。對于這樣的損害其他股東利益的行為,當時專家還呼吁過,股轉系統(tǒng)僅要求其提交書面承諾書處罰力度不夠,應該加大處罰力度。

丟三落四

很多新三板公司專業(yè)知識儲備不夠扎實,業(yè)務不清,導致公司各項報表混亂。

中碧環(huán)保(831393)的公開轉讓說明書顯示,董監(jiān)高及其直系親屬直接持有公司股份計算錯誤,持股數(shù)量由‘1685萬股’變更為‘1690萬股’;持股比例由‘82.9%’變更為‘84.5%’。

今年8月26日,同樣因財務管理不夠規(guī)范,東方科技(430465)2014年報中會計入帳標準不一致被自律監(jiān)管。公告顯示,東方科技在幾個項目上,合計少計經(jīng)營收入356.57萬元,少計利潤306.04萬元,導致公司2014年年報中收入和利潤披露不規(guī)范。

信息不完整也是一個問題,尤其是重大事項這類特別提醒投資者注意的內(nèi)容。有的公司竟然含糊其辭,偏偏不在“重大事項提示”部分披露相關內(nèi)容。

根力多(831067)公告稱,公司原本披露了關于公司現(xiàn)金收款的原因、金額、占銷售收入的比例、整改情況,只是未在“重大事項提示”部分進行特別提示。

沒有最粗心,只有更粗心。朗德金燕(833479)甚至能眼花繚亂將股東名稱寫成持股數(shù)量,它也承認,這是有關制作人員疏忽造成的。

任性不聽勸

今年3月11日,國海證券稱,作為主辦券商,前田熱能(836376)提交的公開轉讓說明書竟然只是申報稿,并未補充其反饋的內(nèi)容。

公告顯示,當時國海證券共針對申報稿補充了9項內(nèi)容。前田熱能也在更正公告中做了補充。比如增加了最近兩年一期主要會計數(shù)據(jù)和財務指標簡表,并對表中波動較大的數(shù)據(jù)和指標說明原因;原《公開轉讓說明書》披露企業(yè)所得稅也從15%變成了25%。

今年9月2日,由于主辦券商中泰證券未能審慎發(fā)表意見,導致聯(lián)科股份(831458)未及時披露與關聯(lián)方之間的交易故而被自律監(jiān)管。

事實上,新三板僧多粥少的局面讓很多主辦券商未盡持續(xù)督導職責,對掛牌公司的明顯違規(guī)行為都沒有及時發(fā)現(xiàn)。但大部分主辦券商還是盡職盡責屢次提醒,卻因部分公司屢次三番不聽主辦券商的建議,“任性”刻意違規(guī),對公司規(guī)范經(jīng)營和持續(xù)發(fā)展帶來不利影響。

今年10月14日,優(yōu)諾股份(833794)在掛牌“一周歲”之際,因連續(xù)多次不及時履行信息披露義務,再次被其主辦券商光大證券風險提示。優(yōu)諾股份不僅不停的犯錯,同樣的錯誤甚至還犯了兩次。比如股東邱友誼第一次辦理股權質押登記未及時信披,第二次辦理股權質押登記也未及時信披;2015年年報延遲發(fā)布不披露,2016年半年報延遲發(fā)布依然不及時披露。

前后矛盾

今年2016年8月5日,客如云(835268)在產(chǎn)品發(fā)布會中向現(xiàn)場媒體透露“即將完成B+輪和C輪合計2.22億人民幣的融資,本次融資由錢包產(chǎn)業(yè)基金領投,中信建投證券、中投證券、中信證券、嘉實基金、鼎峰資產(chǎn)、水木融創(chuàng)等券商、公募基金和私募基金等參與認購,老股東凱興資本繼續(xù)跟投”。但前述信息與公司之后的信披信息不一致,公告顯示,前述B+輪融資已經(jīng)按照相關規(guī)則履行了決策程序與信息披露義務,目前尚未完成;但C輪融資僅處于融資方案探討和初步磋商階段。之后騰訊財經(jīng)等多家媒體對此進行了廣泛報道,很有可能誤導市場投資者。

其他問題

常規(guī)規(guī)則問題之外,新三板還會偶發(fā)其他因內(nèi)控不完善引起的問題。

去年,怡達化學(831103)因為污染物排放違反珠海市相關環(huán)保條例被珠海市環(huán)境保護局下達處分決定,成為新三板處分決定的首例。今年1月25日,西江物流(835394)劉強因涉嫌走私被梧州海關輯私分局執(zhí)行逮捕,成為新三板逮捕首例。

話說回來,主辦券商有督導掛牌公司規(guī)范履行信息披露的義務,董事會秘書作為信披負責人也對相關違規(guī)也負有責任。但無論問題出在哪一環(huán)上,犯了錯還得企業(yè)自己買單。除了對有關問題作出解釋說明和披露、提交書面承諾這些股轉系統(tǒng)的自律監(jiān)管外,嚴重的還要受到證監(jiān)會的處罰。

如今新三板監(jiān)管節(jié)奏日益加快,新三板公司更十分應該遵守相關規(guī)則,研究好各項政策,早日完善公司治理和制度建設,避免違規(guī)問題給公司帶來的傷害。一位新三板公司董事長告訴挖貝網(wǎng),“掛牌新三板后,公司治理水平得到很大的改善,方方面面都規(guī)范了很多。”

 

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