新三板掛牌公司特耐股份(833032)去年財報多處自相矛盾,例如:開發(fā)支出中的無形資產(chǎn)本期增加數(shù)據(jù)前后不一致、“傾倒?fàn)t”項(xiàng)目購置和自建工程混沌不清等等。
面對“漏洞百出”的年報,特耐股份的年報審計機(jī)構(gòu)亞太(集團(tuán))會計師事務(wù)所(特殊變通合伙)出具了無保留意見的審計結(jié)果。
多處財務(wù)數(shù)據(jù)自相矛盾
一份年報三處數(shù)據(jù)前后矛盾,包括固定資產(chǎn)、開發(fā)支出、往來款項(xiàng)列示等。
特耐股份去年年報顯示,截止2017年底公司固定資產(chǎn)原值較上年期末增加3917.2萬元,增長27.08%。對于固定資產(chǎn)原值的增加,特耐股份的解釋是“報告期傾倒?fàn)t研發(fā)建設(shè)完成,房屋及建筑物原值增加2840.22萬元;公司新增車間智能化、數(shù)字化升級裝備,其原值為 800萬元。”
年報附注顯示,本年購置房屋及建筑物2840.22萬元。
價值2840.22萬元的工程到底是購置的還是自建的?
開發(fā)支出方面。年報顯示去年公司開發(fā)支出賬面價值為1422.47萬元,較上年期末增加1296.71萬元,增長1031.09%,主要系16個項(xiàng)目的研究開發(fā),其中有4個項(xiàng)目本期確認(rèn)為無形資產(chǎn),共計133.55萬元。
年報中“無形資產(chǎn)”報表中專利通過內(nèi)部研發(fā)增加金額為186.39萬元。與開發(fā)支出轉(zhuǎn)入款項(xiàng)數(shù)據(jù)不一致
全國股轉(zhuǎn)公司沒有看明白,直接發(fā)函詢問,無形資產(chǎn)本期增加數(shù)據(jù)前后不一致原因。
往來款項(xiàng)方面。2016年特耐股份將向鄭州翔之翼商貿(mào)有限公司(以下簡稱:翔之翼)支付的公司車間智能化、數(shù)字化升級裝備款800萬確認(rèn)為其他應(yīng)收款。在2017年年報里,特耐股份將該款項(xiàng)轉(zhuǎn)入在建工程核算,項(xiàng)目完工將其轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。
800萬設(shè)備款隨意調(diào)整,特耐股份的“任性”行為,河南證監(jiān)局直接發(fā)函問詢。
特耐股份稱,公司 2016 年度向鄭州翔之翼商貿(mào)有限公司支付公司車間智能化、數(shù)字化升級裝備款 800 萬元,由于屬于設(shè)備款,不應(yīng)列示為其他應(yīng)收款;該項(xiàng) 2016 年度審計報告中會計報表科目分類錯誤,按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定,資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)重分類為其他非流動資產(chǎn)進(jìn)行列示披露。”
一份 “漏洞百出”的奇葩年報,審計機(jī)構(gòu)亞太(集團(tuán))會計師事務(wù)所(特殊變通合伙)出具了無保留意見的審計結(jié)果。
知情人士稱,目前不少審計機(jī)構(gòu)對新三板業(yè)務(wù)不重視,很多時候是派實(shí)習(xí)生去做審計。
第一大客戶“兼職”第一大供應(yīng)商
特耐股份年報顯示,河南金橋供應(yīng)鏈管理有限公司(以下簡稱:金橋供應(yīng)鏈)系公司去年新增客戶和供應(yīng)商,同時系第一大客戶和第一大供應(yīng)商。
報告期內(nèi),特耐股份向金橋供應(yīng)鏈采購5462萬元,年度采購占比34.79%;向河南金橋供應(yīng)鏈管理有限公司銷售4878萬元,年度銷售占比21.56%,且特耐股份對金橋供應(yīng)鏈的銷售模式為買斷式。
金橋供應(yīng)鏈成立于2017年4月13日,2018年1月30日其經(jīng)營范圍由“供應(yīng)鏈管理;玻璃、陶瓷、耐火材料的銷售”變更為“供應(yīng)鏈管理;從事貨物和技術(shù)進(jìn)出口業(yè)務(wù),玻璃、陶瓷、耐火材料的銷售”。
特耐股份在年報中稱,報告期公司除出口業(yè)務(wù)及因客戶特別要求外,大多采購及銷售業(yè)務(wù)委托給了河南金橋供應(yīng)鏈管理有限公司。
一家成立一年的新公司“買斷式”攬走了特耐股份20%的銷售業(yè)務(wù),同時擔(dān)任公司的第一大供應(yīng)商,特耐股份的“神操作”讓人看不懂。
全國股轉(zhuǎn)公司拋出3問特耐股份作答:(1)金橋供應(yīng)鏈的主營業(yè)務(wù)及經(jīng)營情況、公司與其購銷產(chǎn)品情況,說明特耐股份向金橋供應(yīng)鏈進(jìn)行采購和銷售的必要性和商業(yè)合理性;(2)針對金橋供應(yīng)鏈的買斷式銷售模式與對其他客戶公司的銷售政策是否一致,如不一致,請說明原因;(3)金橋供應(yīng)鏈與你公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系及其他應(yīng)當(dāng)說明的關(guān)系和利益安排。
目前,特耐股份的控股股東開封晶圓實(shí)業(yè)有限公司于2018年4月2日被納入失信被執(zhí)行人名單,成為名副其實(shí)的“老賴”。
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