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傳四家會所遭證監(jiān)會調(diào)查 新三板這20多家審計(jì)機(jī)構(gòu)要緊張了

2018/06/07 09:01      王艷妮 王艷妮

6月5日晚間,一則《四家會計(jì)事務(wù)所被證監(jiān)會調(diào)查 上市部暫不接受材料上報(bào)》刷屏各大財(cái)經(jīng)媒體,關(guān)于瑞華、大華、立信、天職四家會所被證監(jiān)會調(diào)查、并購重組業(yè)務(wù)被暫停的消息在朋友圈引起熱議。

有消息稱,四家會所齊齊被查跟立信審計(jì)的上市公司年報(bào)有疏漏有關(guān)。挖貝網(wǎng)注意到,2018年至今已有61家掛牌公司收到股轉(zhuǎn)問詢函,審計(jì)其年報(bào)的20多家會所要緊張起來了。

傳四家會所遭證監(jiān)會調(diào)查

據(jù)媒體報(bào)道,瑞華、大華、立信、天職四家會所被證監(jiān)會調(diào)查,暫時(shí)無法處理上市公司的并購重組業(yè)務(wù),僅限于發(fā)行股份購買資產(chǎn)的并購重組業(yè)務(wù),現(xiàn)金收購業(yè)務(wù)不受影響;歸屬于發(fā)行部的IPO、非公開發(fā)行等融資業(yè)務(wù)未受影響。

報(bào)道顯示,有證監(jiān)會人士透露,上市部已經(jīng)不接受上述4家會所的材料了。同時(shí),有知情人士透露,立信被查事涉A股上市公司超華科技(002288)。

經(jīng)證監(jiān)會查明,超華科技存在虛假確認(rèn)廢料銷售收入277.05萬元,導(dǎo)致2014年年度報(bào)告利潤總額虛假記載的違規(guī)行為。資料顯示,虛增利潤總額占超華科技當(dāng)期利潤總額的28.01%,虛增凈利潤占超華科技當(dāng)期合并凈利潤的23.71%。

針對上述違法行為,證監(jiān)會責(zé)令超華科技改正,并予以警告;同時(shí)對包括時(shí)任董事長、副總裁、董秘等相關(guān)負(fù)責(zé)人處以警告、罰款的行政處罰。

對于此份“瑕疵”年報(bào),超華科技的審計(jì)機(jī)構(gòu)立信會計(jì)師事務(wù)所出具了“標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見”的審計(jì)報(bào)告。

立信稱,超華科技公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制,公允反映了超華科技公司2014年12月31日的合并及公司財(cái)務(wù)狀況以及2014年度的合并及公司經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

“漏洞百出”的新三板年報(bào)

在新三板,“超華科技”們一撈一大把:年報(bào)被會所出具“無保留意見”,卻受到監(jiān)管層質(zhì)疑的情況。

例如,新三板掛牌公司斯邁柯(832528)去年年報(bào)關(guān)于核心員工的數(shù)量出現(xiàn)三種說法,特耐股份(833032)價(jià)值2800多萬的項(xiàng)目購置和自建混沌不清等等。

斯邁柯是新三板年報(bào)中低級錯(cuò)誤的典型代表。其在2017 年年報(bào)中顯示報(bào)告期存在1名核心員工,核心人員無變動(dòng)。而該公司2017 年半年報(bào)(更正后)中顯示期初及期末均無核心員工。2016 年年度報(bào)告(更正后)中顯示期初有36名核心員工,期末有20名核心員工。

所以,核心員工數(shù)量應(yīng)該是20名,還是1名,還是沒有呢?斯邁柯這筆賬顯然沒有算明白。

年報(bào)同樣是一本“糊涂賬”的還有特耐股份。其去年年報(bào)顯示,截止2017年底公司固定資產(chǎn)原值較上年期末增加3917.2萬元,增長27.08%。對于固定資產(chǎn)原值的增加,特耐股份的解釋是“報(bào)告期傾倒?fàn)t研發(fā)建設(shè)完成,房屋及建筑物原值增加2840.22萬元;公司新增車間智能化、數(shù)字化升級裝備,其原值為 800萬元。”

而特耐股份年報(bào)附注顯示,本年購置房屋及建筑物2840.22萬元。價(jià)值2840.22萬元的工程到底是購置的還是自建的?

對于上述兩份年報(bào),全國股轉(zhuǎn)公司提出多出數(shù)據(jù)“打架”的地方,直接發(fā)函問詢。而負(fù)責(zé)兩家公司年報(bào)審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)江蘇蘇亞金誠會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、亞太(集團(tuán))會計(jì)師事務(wù)所(特殊變通合伙)分別出具了“無保留意見”的審計(jì)意見。

這20多家審計(jì)機(jī)構(gòu)要緊張了

對于掛牌公司而言,及時(shí)披露定期報(bào)告是其掛牌新三板最基本的要求,其權(quán)威性不容置疑,必須經(jīng)過專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的嚴(yán)格把關(guān)才可以正式發(fā)布。

業(yè)內(nèi)人士指出,掛牌公司年報(bào)質(zhì)量差、瑕疵多,甚至出現(xiàn)諸多不應(yīng)該出現(xiàn)的低級錯(cuò)誤,這與會所的失職脫不了干系。

據(jù)挖貝網(wǎng)統(tǒng)計(jì),2018年至今,股轉(zhuǎn)累計(jì)發(fā)布向61家掛牌公司發(fā)年報(bào)問詢函,直接對掛牌公司的年報(bào)疑點(diǎn)提出質(zhì)疑,超過20家審計(jì)機(jī)構(gòu)的專業(yè)性待考。

其中,亞太(集團(tuán))會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)的年報(bào)被問詢次數(shù)最多,8家年報(bào)收到股轉(zhuǎn)問詢函;天健會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)負(fù)責(zé)的7家年報(bào)遭問詢、立信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)6家,大華會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、大信會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計(jì)的年報(bào)遭問詢家數(shù)均為5家。

新三板2018年至今股轉(zhuǎn)發(fā)問詢函的掛牌公司審計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)(挖貝網(wǎng)wabei.cn配圖)

新三板2018年至今股轉(zhuǎn)發(fā)問詢函的掛牌公司審計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)計(jì)(挖貝網(wǎng)wabei.cn配圖)

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