2013年1月8日，證監會(huì )召開(kāi)“IPO在審企業(yè)2012年財務(wù)報告專(zhuān)項檢查工作會(huì )議”,該專(zhuān)項檢查工作鼓勵用各種手段發(fā)現問(wèn)題，包括抽查機票記錄、高鐵記錄、住宿記錄，以及對約談管理層使用FBI的讀心術(shù),史上規模最大、主題為“擠水分、說(shuō)真話(huà)”的IPO在審企業(yè)檢查工作就此啟動(dòng)。

882家企業(yè)在審，IPO“堰塞湖”必須疏導;7家保薦機構、20名保代被罰，IPO造假不得不打。

2013年1月8日，證監會(huì )召開(kāi)“IPO在審企業(yè)2012年財務(wù)報告專(zhuān)項檢查工作會(huì )議”。根據會(huì )議內容，3月31日之前，保薦機構和會(huì )計師必須完成對所服務(wù)的IPO在審企業(yè)的自查，隨后證監會(huì )審核部門(mén)將對自查進(jìn)行全面復核，而證監會(huì )百余人團隊也將動(dòng)用全系統的力量進(jìn)行現場(chǎng)抽查?！睹咳战?jīng)濟新聞》記者注意到，該專(zhuān)項檢查工作鼓勵用各種手段發(fā)現問(wèn)題，包括抽查機票記錄、高鐵記錄、住宿記錄，以及對約談管理層使用FBI的讀心術(shù)。

2013年新年伊始，一場(chǎng)史上規模最大、主題為“擠水分、說(shuō)真話(huà)”的IPO在審企業(yè)檢查工作就此啟動(dòng)。

自查 復查 抽查

昨日，證監會(huì )召開(kāi)了一場(chǎng)由副主席姚剛、主席助理張育軍召集的各地證監局、交易所、發(fā)行部、創(chuàng )業(yè)板部人員集體參加的“IPO在審企業(yè)2012年財務(wù)報告專(zhuān)項檢查工作會(huì )議”。該會(huì )議全面布置了882家IPO在審企業(yè)關(guān)于2012年財務(wù)報告的自查工作。并提出要“擠水分、講真話(huà)”。

根據發(fā)行部主任劉春旭的發(fā)言，在2012年1～6月新上市的104家公司中，上半年業(yè)績(jì)下降的占29%，下降幅度超過(guò)50%的占6%，比往年有明顯增加。截至2012年11月，在審企業(yè)中業(yè)績(jì)下降的占比也較高。在此背景下，證監會(huì )對IPO在審企業(yè)做一次全面檢查很有必要。

根據具體安排，IPO在審企業(yè)的自查工作主要由各自的保薦機構和會(huì )計師來(lái)完成，對報告期全部財務(wù)狀況自查。最晚在3月31日前完成。根據規定，若企業(yè)自查工作不能夠在3月31日前完成，則20個(gè)工作日之內將申請中止審查，或由證監會(huì )終止審核。如果重新補交自查材料，復核日將會(huì )延遲到6月份。

在中介機構完成企業(yè)自查后，證監會(huì )審核部門(mén)對每家在審企業(yè)的自查報告進(jìn)行全面復核，預審員還要結合審核中發(fā)現的主要問(wèn)題(反饋及回復)，對照自查報告，發(fā)現有該查不查的，直接移交稽查立案。該復查時(shí)間為4～5月份。

最為關(guān)鍵的是，即使完成復查工作，證監會(huì )還將從多個(gè)部門(mén)以及上海、北京等六大證監局抽調約100多人，不少于15個(gè)小組，進(jìn)行重點(diǎn)抽查。抽查內容甚至包括中介機構在自查過(guò)程中須有的機票記錄、高鐵記錄、住宿記錄。

中介訪(fǎng)談要關(guān)注肢體語(yǔ)言

在昨日的會(huì )議上，證監會(huì )相關(guān)負責人除了布置工作任務(wù)以外，還重點(diǎn)分析和指明了如何去發(fā)現IPO在申企業(yè)的各種財務(wù)造假問(wèn)題。

比如，發(fā)行部二處的蔣彥提到的“重點(diǎn)核查事項”包括類(lèi)似*ST大地(002200，收盤(pán)價(jià)11.84元)的自我交易，虛構工商注冊信息等。以及私下利益交換、與客戶(hù)或供應商串通、關(guān)聯(lián)方代付成本費用、是否與關(guān)聯(lián)方共用采購或銷(xiāo)售渠道，乃至是否與關(guān)聯(lián)方辦公場(chǎng)所很近、低價(jià)使用等內容都是重點(diǎn)核查的內容。

蔣彥還指出，企業(yè)業(yè)績(jì)下降是不可控的，應做到充分披露，這也是對中介機構自身的保護。并舉例百隆東方(601339，收盤(pán)價(jià)8.22元)的會(huì )后事項說(shuō)明。

創(chuàng )業(yè)板部二處的楊郊紅則重點(diǎn)提到了自查“財務(wù)信息與非財務(wù)信息銜接”。這包括“產(chǎn)量與水、電量的匹配，銷(xiāo)量與運費的匹配，產(chǎn)量與銷(xiāo)量、存貨的匹配，毛利率的波動(dòng)與工藝改進(jìn)、原材料價(jià)格波動(dòng)的匹配”等。而利潤增長(cháng)高于收入增幅，與行業(yè)背離，“真實(shí)的報表數據、虛假的盈利能力”也是本次核查要重點(diǎn)關(guān)注的方面。

楊郊紅不但要求在檢查關(guān)聯(lián)交易方面不僅限于工商資料，要實(shí)地走訪(fǎng)、核對工商稅務(wù)銀行資料。并表示“目前幾單造假案例，都在此方面有問(wèn)題”以外，還要求在存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)，例如深海養殖要精確說(shuō)明雇傭哪位潛水員進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

會(huì )計部李海軍則重點(diǎn)談及審計問(wèn)題，強調獨立性問(wèn)題，嚴查執業(yè)人員及近親屬違規持股或買(mǎi)賣(mài)股票等。此外，李海軍還要求中介機構對企業(yè)管理層訪(fǎng)談時(shí)關(guān)注管理層不誠實(shí)的表現，包括眼神、手勢、面部表情、肢體語(yǔ)言等，甚至動(dòng)用FBI的讀心術(shù)，超過(guò)常見(jiàn)的審計手段。