國(guó)務(wù)院關(guān)于清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的通知

國(guó)發(fā)〔2014〕62號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府，國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

根據(jù)黨的十八屆三中全會(huì)精神和《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》(國(guó)發(fā)〔2014〕45號(hào)》要求，為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加快建設(shè)統(tǒng)一開(kāi)放、競(jìng)爭(zhēng)有序的市場(chǎng)體系，現(xiàn)就清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、充分認(rèn)識(shí)清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策的重大意義

近年來(lái)，為推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，一些地區(qū)和部門對(duì)特定企業(yè)及其投資者(或管理者)等，在稅收、非稅等收入和財(cái)政支出等方面實(shí)施了優(yōu)惠政策(以下統(tǒng)稱稅收等優(yōu)惠政策)，一定程度上促進(jìn)了投資增長(zhǎng)和產(chǎn)業(yè)集聚。但是，一些稅收等優(yōu)惠政策擾亂了市場(chǎng)秩序，影響國(guó)家宏觀調(diào)控政策效果，甚至可能違反我國(guó)對(duì)外承諾，引發(fā)國(guó)際貿(mào)易摩擦。

全面規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策，有利于維護(hù)公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，促進(jìn)形成全國(guó)統(tǒng)一的市場(chǎng)體系，發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用;有利于落實(shí)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策，打破地方保護(hù)和行業(yè)壟斷，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí);有利于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，預(yù)防和懲治腐敗，維護(hù)正常的收入分配秩序;有利于深化財(cái)稅體制改革，推進(jìn)依法行政，科學(xué)理財(cái)，建立全面規(guī)范、公開(kāi)透明的預(yù)算制度。

二、總體要求

(一)指導(dǎo)思想。

以鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中全會(huì)精神，落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，以加快建設(shè)統(tǒng)一開(kāi)放、競(jìng)爭(zhēng)有序的市場(chǎng)體系，促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展為目標(biāo)，通過(guò)清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策，反對(duì)地方保護(hù)和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，著力清除影響商品和要素自由流動(dòng)的市場(chǎng)壁壘，推動(dòng)完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，使市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

(二)主要原則。

1.上下聯(lián)動(dòng)，全面規(guī)范。各有關(guān)部門要按照法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院統(tǒng)一要求，清理規(guī)范本部門出臺(tái)的稅收等優(yōu)惠政策，各地區(qū)要同步開(kāi)展清理規(guī)范工作。凡違法違規(guī)或影響公平競(jìng)爭(zhēng)的政策都要納入清理規(guī)范的范圍，既要規(guī)范稅收、非稅等收入優(yōu)惠政策，又要規(guī)范與企業(yè)繳納稅收或非稅收入掛鉤的財(cái)政支出優(yōu)惠政策。

2.統(tǒng)籌規(guī)劃，穩(wěn)步推進(jìn)。既要立足當(dāng)前，分清主次，堅(jiān)決取消違反法律法規(guī)的優(yōu)惠政策，做到符合世界貿(mào)易組織規(guī)則和我國(guó)對(duì)外承諾，逐步規(guī)范其他優(yōu)惠政策;又要著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，以開(kāi)展清理規(guī)范工作為契機(jī)，建立健全長(zhǎng)效管理機(jī)制。

3.公開(kāi)信息，接受監(jiān)督。要按照政府信息公開(kāi)的要求，全面推進(jìn)稅收等優(yōu)惠政策相關(guān)信息公開(kāi)，增強(qiáng)透明度，提高公信力;建立舉報(bào)制度，動(dòng)員各方力量，加強(qiáng)監(jiān)督制衡。

三、切實(shí)規(guī)范各類稅收等優(yōu)惠政策

(一)統(tǒng)一稅收政策制定權(quán)限。堅(jiān)持稅收法定原則，除依據(jù)專門稅收法律法規(guī)和《中華人民共和國(guó)民族區(qū)域自治法》規(guī)定的稅政管理權(quán)限外，各地區(qū)一律不得自行制定稅收優(yōu)惠政策;未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，各部門起草其他法律、法規(guī)、規(guī)章、發(fā)展規(guī)劃和區(qū)域政策都不得規(guī)定具體稅收優(yōu)惠政策。

(二)規(guī)范非稅等收入管理。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)有行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、社會(huì)保險(xiǎn)管理制度。嚴(yán)禁對(duì)企業(yè)違規(guī)減免或緩征行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金、以優(yōu)惠價(jià)格或零地價(jià)出讓土地;嚴(yán)禁低價(jià)轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有企業(yè)股權(quán)以及礦產(chǎn)等國(guó)有資源;嚴(yán)禁違反法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定減免或緩征企業(yè)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)，未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)不得允許企業(yè)低于統(tǒng)一規(guī)定費(fèi)率繳費(fèi)。

(三)嚴(yán)格財(cái)政支出管理。未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，各地區(qū)、各部門不得對(duì)企業(yè)規(guī)定財(cái)政優(yōu)惠政策。對(duì)違法違規(guī)制定與企業(yè)及其投資者(或管理者)繳納稅收或非稅收入掛鉤的財(cái)政支出優(yōu)惠政策，包括先征后返、列收列支、財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)貼，以代繳或給予補(bǔ)貼等形式減免土地出讓收入等，堅(jiān)決予以取消。其他優(yōu)惠政策，如代企業(yè)承擔(dān)社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)等經(jīng)營(yíng)成本、給予電價(jià)水價(jià)優(yōu)惠、通過(guò)財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)或補(bǔ)貼等形式吸引其他地區(qū)企業(yè)落戶本地或在本地繳納稅費(fèi)，對(duì)部分區(qū)域?qū)嵤┑牡胤郊?jí)財(cái)政收入全留或增量返還等，要逐步加以規(guī)范。

四、全面清理已有的各類稅收等優(yōu)惠政策

各地區(qū)、各有關(guān)部門要開(kāi)展一次專項(xiàng)清理，認(rèn)真排查本地區(qū)、本部門制定出臺(tái)的稅收等優(yōu)惠政策，特別要對(duì)與企業(yè)簽訂的合同、協(xié)議、備忘錄、會(huì)議或會(huì)談紀(jì)要以及“一事一議”形式的請(qǐng)示、報(bào)告和批復(fù)等進(jìn)行全面梳理，摸清底數(shù)，確保沒(méi)有遺漏。

通過(guò)專項(xiàng)清理，違反國(guó)家法律法規(guī)的優(yōu)惠政策一律停止執(zhí)行，并發(fā)布文件予以廢止;沒(méi)有法律法規(guī)障礙，確需保留的優(yōu)惠政策，由省級(jí)人民政府或有關(guān)部門報(bào)財(cái)政部審核匯總后專題請(qǐng)示國(guó)務(wù)院。

各省級(jí)人民政府和有關(guān)部門應(yīng)于2015年3月底前，向財(cái)政部報(bào)送本省(區(qū)、市)和本部門對(duì)稅收等優(yōu)惠政策的專項(xiàng)清理情況，由財(cái)政部匯總報(bào)國(guó)務(wù)院。

五、建立健全長(zhǎng)效機(jī)制

(一)建立評(píng)估和退出機(jī)制。對(duì)法律法規(guī)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施的非稅收入及財(cái)政支出優(yōu)惠政策，財(cái)政部要牽頭定期評(píng)估。沒(méi)有法律法規(guī)障礙且具有推廣價(jià)值的政策，要盡快在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)施;有明確執(zhí)行時(shí)限的政策，原則上一律到期停止執(zhí)行;未明確執(zhí)行時(shí)限的政策，要設(shè)定政策實(shí)施時(shí)限。對(duì)不符合經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要、效果不明顯的政策，財(cái)政部要牽頭會(huì)同有關(guān)部門提出調(diào)整或取消的意見(jiàn)，報(bào)國(guó)務(wù)院審定。

(二)健全考評(píng)監(jiān)督機(jī)制。明確地方各級(jí)人民政府主要負(fù)責(zé)人為本地區(qū)稅收等優(yōu)惠政策管理的第一責(zé)任人，將稅收等優(yōu)惠政策管理情況作為領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部綜合考核評(píng)價(jià)體系的重要內(nèi)容，作為提拔任用、管理監(jiān)督的重要依據(jù)。

(三)建立信息公開(kāi)和舉報(bào)制度。建立目錄清單制度，除涉及國(guó)家秘密和安全的事項(xiàng)外，稅收等優(yōu)惠政策的制定、調(diào)整或取消等信息，要形成目錄清單，并以適當(dāng)形式及時(shí)、完整地向社會(huì)公開(kāi)。建立舉報(bào)制度，鼓勵(lì)和引導(dǎo)各方力量對(duì)違法違規(guī)制定實(shí)施稅收等優(yōu)惠政策行為進(jìn)行監(jiān)督。

(四)強(qiáng)化責(zé)任追究機(jī)制。建立定期檢查和問(wèn)責(zé)制度，監(jiān)察部、財(cái)政部、審計(jì)署、稅務(wù)總局等部門要按照職責(zé)分工，及時(shí)查處并糾正各類違法違規(guī)制定稅收等優(yōu)惠政策行為。自本通知印發(fā)之日起，對(duì)違反規(guī)定出臺(tái)或繼續(xù)實(shí)施稅收等優(yōu)惠政策的地區(qū)和部門，要依法依規(guī)追究政府和部門主要負(fù)責(zé)人和政策制定部門、政策執(zhí)行部門主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并給予相應(yīng)紀(jì)律處分;中央財(cái)政按照稅收等優(yōu)惠額度的一定比例扣減對(duì)該地區(qū)的稅收返還或轉(zhuǎn)移支付。

六、健全保障措施

(一)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。建立由財(cái)政部牽頭的清理稅收等優(yōu)惠政策部際聯(lián)席會(huì)議制度，具體負(fù)責(zé)政策指導(dǎo)和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查和跟蹤落實(shí)，研究解決重大問(wèn)題，重大事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告國(guó)務(wù)院。省、市、縣級(jí)人民政府要建立由財(cái)政部門牽頭、相關(guān)部門配合的清理稅收等優(yōu)惠政策工作機(jī)制，組織實(shí)施本地區(qū)的清理規(guī)范工作。

(二)完善相關(guān)政策。在扎實(shí)開(kāi)展清理規(guī)范工作的同時(shí)，各地區(qū)、各部門要按照黨中央、國(guó)務(wù)院的統(tǒng)一部署，認(rèn)真落實(shí)國(guó)家統(tǒng)一制定的稅收等優(yōu)惠政策，大力培育新興產(chǎn)業(yè)，積極支持小微企業(yè)加快發(fā)展，進(jìn)一步完善社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助和社會(huì)福利制度，加大對(duì)城鄉(xiāng)低收入群體的保障力度，努力促進(jìn)就業(yè)和基本公共服務(wù)均等化。

(三)加強(qiáng)輿論引導(dǎo)。各地區(qū)、各部門和有關(guān)新聞單位要通過(guò)政府或部門網(wǎng)站、廣播電視、平面媒體等渠道，加強(qiáng)政策宣傳解讀，及時(shí)發(fā)布信息，統(tǒng)一思想、凝聚共識(shí)，營(yíng)造良好的輿論氛圍。

規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策工作事關(guān)全局，政策性強(qiáng)，涉及面廣。各地區(qū)、各部門要高度重視，牢固樹(shù)立大局意識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、周密部署、及時(shí)督查，切實(shí)將規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策工作抓實(shí)、抓好、抓出成效。

國(guó)務(wù)院

2014年11月27日