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新三板年報審查繼續(xù) 近3成問詢聚焦持續(xù)經(jīng)營

2017/06/08 09:28      姜詩薔 郭麗霞

進入6月,新三板掛牌企業(yè)即將迎來年報披露大限。此前尚未發(fā)布2016年年報的掛牌企業(yè)正加緊趕工,而股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對已披露年報的后續(xù)審查也并未停止。

日前,股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對新華環(huán)保(831358)、誠盟裝備(831031)、惠強新材(836243)、浩藍環(huán)保(833951)、鳴利來(833107)5家新三板掛牌企業(yè)發(fā)出年報問詢函,就持續(xù)經(jīng)營能力、有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)的核算、公司所涉糾紛等問題提出問詢。

21世紀經(jīng)濟報道記者統(tǒng)計發(fā)現(xiàn),本月下發(fā)的5份問詢函中有2份均對當事公司提出有關(guān)持續(xù)經(jīng)營能力的問詢,分別是新華環(huán)保以及鳴利來。而從6月7日前一共下發(fā)的49份年報問詢函來看,有13份均關(guān)注當事公司持續(xù)經(jīng)營能力,約占總數(shù)的3成。

“可持續(xù)經(jīng)營能力的信披是一個長期存在的問題,一些掛牌企業(yè)在年報中對此披露信息較少或者干脆不予披露,引發(fā)公眾的質(zhì)疑。監(jiān)管層在年報問詢函中也對此事項予以重點關(guān)注,也是希望那些尚未發(fā)布年報的企業(yè)應(yīng)對此引起重視。”6月7日,聯(lián)訊證券研究院策略研究員魏彬在接受21世紀經(jīng)濟報道記者采訪時表示。

持續(xù)經(jīng)營仍是重點

據(jù)21世紀經(jīng)濟報道記者統(tǒng)計,有奇智奇才(837499)、厚揚控股(430684)、日升昌(833446)、ST紫極(836678)、幸美股份(830929)等13家掛牌企業(yè)均被股轉(zhuǎn)系統(tǒng)問詢公司持續(xù)經(jīng)營能力,這13家均為基礎(chǔ)層掛牌企業(yè)。

在針對新華環(huán)保的持續(xù)經(jīng)營能力問詢上,股轉(zhuǎn)系統(tǒng)指出新華環(huán)保2016年下半年以來無營業(yè)收入,因而要求公司就是否停產(chǎn)、是否能夠持續(xù)經(jīng)營作出說明。

定期報告數(shù)據(jù)顯示,2016年年報新華環(huán)保營業(yè)收入2958.87萬元,同比下降90.89%,而凈利潤虧損8187.6萬元。但2016年半年報數(shù)據(jù)顯示,新華環(huán)保上半年營業(yè)收入為3095.38萬元,凈利潤虧損651.05萬元。

除此之外,新華環(huán)保2016年應(yīng)收賬款賬面余額為1.82億元,且賬齡集中在1年以上,并計提了1.46億壞賬準備,還有900萬即將到期的短期抵押借款以及欠薪,上述情況亦均于問詢函中提出,直指持續(xù)經(jīng)營能力。

同日接到問詢函的鳴利來被問詢持續(xù)經(jīng)營能力則是因該公司已連續(xù)兩年凈利潤錄得虧損。 

數(shù)據(jù)顯示,鳴利來2016年實現(xiàn)營業(yè)收入2236.28萬元,凈利潤虧損135.86萬元。但2015年凈利潤虧損為199.12萬元,虧損同比減小。

除此之外,鳴利來還存在因訴訟凍結(jié)的資產(chǎn)20.79萬元等,亦被股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求說明是否存在資金流斷裂的風險。

值得注意的是,股轉(zhuǎn)系統(tǒng)在關(guān)注掛牌企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力上也從年報的多個數(shù)據(jù)角度進行切入。

21世紀經(jīng)濟報道記者查閱發(fā)現(xiàn),不只是經(jīng)營業(yè)績方面出現(xiàn)的波動、針對壞賬情況、主要客戶結(jié)構(gòu)、重要人事變動等可能帶來持續(xù)經(jīng)營能力考驗的相關(guān)問題都在問詢函中有所體現(xiàn)。

譬如在給幸美股份的問詢函中,股轉(zhuǎn)系統(tǒng)不僅提到公司凈利潤的變動情況,還提出“報告期內(nèi)公司的2名董事變更、總經(jīng)理變更、財務(wù)總監(jiān)離職、10名核心員工離職”的現(xiàn)象,并要求公司就持續(xù)經(jīng)營能力進行說明。

而在園禾方圓的案例中,由于該公司2013年至2015年僅存在天士力單一客戶,2016年對天士力的收入占比亦達到96.84%,在天士力改變采購政策后,過度依賴單一客戶帶來的經(jīng)營風險被股轉(zhuǎn)系統(tǒng)納入關(guān)注。

魏彬認為,新三板公司多為初創(chuàng)成長企業(yè),部分企業(yè)抗風險能力較弱,隨著掛牌企業(yè)數(shù)量的不斷增加,持續(xù)經(jīng)營能力問題越發(fā)突出,可表現(xiàn)在很多方面,比如企業(yè)所處行業(yè)市場環(huán)境可能出現(xiàn)的重大變動、宏觀經(jīng)濟的下行對周期性行業(yè)掛牌企業(yè)的影響、企業(yè)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型升級能否順利實施、企業(yè)出現(xiàn)重大風險問題是否能應(yīng)對等等。

問詢多方面兼具

事實上,不僅是可持續(xù)經(jīng)營能力,股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對掛牌企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易情況、財務(wù)數(shù)據(jù)準確性等方面都有涉及。

據(jù)21世紀經(jīng)濟報道記者不完全統(tǒng)計,截至6月7日,有瀚盛建工(832215)、星座魔山(837639)、ST源渤(430734),宇翊通訊(839919)等9家公司的問詢函中涉及關(guān)聯(lián)交易,此外則問詢多集中在財務(wù)數(shù)據(jù)方面。

譬如ST源渤由于處置固定資產(chǎn)將公司名下車輛轉(zhuǎn)讓給關(guān)聯(lián)方公司,金額共1萬元,而財報中顯示固定資產(chǎn)中運輸設(shè)備期初賬面價值36.14萬元,期末賬面價值為0,因此被股轉(zhuǎn)系統(tǒng)要求說明處置車輛的期初賬面價值,以及關(guān)聯(lián)交易定價是否具有公允性。類似被質(zhì)疑定價公允性的還有幸美股份、瀚盛建工等。

值得注意的是,6月5日被問詢的誠盟裝備還出現(xiàn)了被公司董事質(zhì)疑財務(wù)數(shù)據(jù)真實性的“內(nèi)訌”情況。

根據(jù)公告,在誠盟裝備4月22日召開的董事會中,兩名董事崔水東、裴圣權(quán)對包括《關(guān)于公司2016年年度報告及其摘要的議案》在內(nèi)的多項議案投出反對票,原因為“不能確認財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性”。

“兩位董事投反對票是個人行為,具體出于什么目的,該董事也沒有表達清楚。公司一直在與兩位董事溝通中,但目前他們?nèi)匀粓猿挚捶?,只稱對財務(wù)數(shù)據(jù)表示無法確認,但沒有明確對哪些方面的數(shù)據(jù)表示質(zhì)疑,沒有細化到具體數(shù)據(jù)。”6月7日,誠盟裝備相關(guān)人士在接受21世紀經(jīng)濟報道記者采訪時表示。

針對財務(wù)數(shù)據(jù)是否存在漏洞,該人士稱,公司的財務(wù)數(shù)據(jù)均由會計師專門審核,會計師未表示有任何問題。但對于兩位董事的質(zhì)疑,該人士則表示,“針對財務(wù)數(shù)據(jù)任何人都可以發(fā)表觀點,目前正針對股轉(zhuǎn)的問詢函進行回復(fù)。”

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