4個(gè)月零5天,從市值14億美元的高利潤中概股到分文不值、臭名昭著(zhù)的財務(wù)作假者,東南融通親歷天堂到地獄的隕落。137天,從遭受質(zhì)疑到公司解體,親歷者口述的歷史,匪夷所思。
2012年12月,北京的冬天比往年更冷一些。張明出現在北京的時(shí)候,明顯瘦了。不知是消瘦的緣故,還是因為站在風(fēng)口里,他看起來(lái)有些蒼白。作為東南融通的一名前高管,他正處于另一處風(fēng)口里。
2012年12月4日,美國證券交易委員會(huì )(SEC)提起針對全球四大會(huì )計師事務(wù)所的中國分公司普華永道中天、德勤華永、畢馬威華振、安永華明及大華會(huì )計師事務(wù)所的起訴。訴訟稱(chēng),這5家公司拒絕向SEC對在美國上市的中概股涉嫌欺詐投資者的調查提供審計資料底稿及相關(guān)文件,該行為違反美國《證券交易法》和《薩班斯—奧克斯利法》。
該事件的肇始與東南融通密切相關(guān)。2012年5月,就德勤未能交出其對東南融通審計的工作底稿,SEC提起了對德勤的民事訴訟,中美雙方涉及審計問(wèn)題的分歧由此步步升級。
中美雙方就審計底稿正在進(jìn)行角力,影響到的,將不只是張明的命運,其中還包括四大會(huì )計事務(wù)所與眾多的中概股公司。至少,德勤與東南融通已然捆綁在一起。“如果SEC最終審議結果表明,東南融通在財務(wù)上沒(méi)有問(wèn)題,那么德勤自然是清白的;如果證實(shí)我們的確在財務(wù)上造了假,涉嫌欺詐,那么德勤也脫不了干系。”張明說(shuō)。
德勤的未了局
“過(guò)去3個(gè)月,SEC對我們并沒(méi)有采取行動(dòng)。”2012年12月20日,張明接受本刊記者獨家專(zhuān)訪(fǎng)時(shí)表示,SEC依然沒(méi)有足夠證據起訴東南融通。但他坦承,東南融通至少受到2個(gè)方面的懲罰:首先,作為監管方的SEC,會(huì )力挺原告股東對東南融通提起的集體訴訟,以便給股東和投資者一個(gè)交待;第二,集體訴訟,那些在投資東南融通中蒙受了大量損失的投資人也會(huì )去訴訟,要求賠償損失。
“出事之后,我們就把公司成立10多年來(lái)的賬目都再次拿出來(lái)翻閱、盤(pán)點(diǎn)了一遍,以便做到心中有數。”張明稱(chēng),現在東南融通公司人去樓空,清理這些賬目,以備SEC追訴的時(shí)候可以將事情說(shuō)清楚。
目前,東南融通前CFO德里克.帕拉斯楚克(Derek Palaschuk)正在與原告律師商談和解。張明分析稱(chēng),從目前雙方的態(tài)勢來(lái)看,原告律師不會(huì )輕易與德里克和解,“原告律師一定會(huì )把德勤拉回來(lái),希望將其訴諸法律,以便拿到一筆高額罰金”。此前,全球四大會(huì )計師事務(wù)所之一的安永因嘉漢林業(yè)造假一事,賠償原告股東1.18億美元。
2012年11月14日,美國聯(lián)邦法官駁回了東南融通的股東對德勤華永會(huì )計師事務(wù)所的集體訴訟。但是,德勤仍然未能從東南融通一案中全身而退。
“目前原告律師提交的證據里面并沒(méi)有確切的材料表明,德勤有意為之(指給東南融通的財報造假),或者是德勤參與了,或者有嚴重過(guò)失。”張明說(shuō),這并不阻礙原告律師去搜集新的證據將德勤拉回集體訴訟中。
無(wú)論舉證東南融通還是德勤,審計師的工作底稿都至為關(guān)鍵。然而,介于中美兩國法律環(huán)境的差異,SEC能否提取東南融通底稿充滿(mǎn)不確定性。
2011年5月27日,SEC第一次傳票德勤,要求其在2011年7月8日之前提供與東南融通涉嫌財務(wù)欺詐的相關(guān)文件;2011年9月8日,美國SEC宣布再次傳票上海德勤,給出的理由是在其調查東南融通涉嫌欺詐的過(guò)程中,該事務(wù)所沒(méi)有及時(shí)提供相關(guān)文件。
“上海德勤表示,自己不能接受該傳票,也不接受強制執行傳票的過(guò)程,并正在就此事上訴法院要求駁回SEC的請求。”張明說(shuō)。
在向本刊提供的媒體聲明中,德勤就未向SEC提供審計底稿做了如下解釋?zhuān)?ldquo;根據中國法律及中國監管機構的具體規定,未經(jīng)中國政府許可,中國會(huì )計師事務(wù)所不得直接向任何外國監管機構提供文件。自2010年以來(lái),德勤華永一直在配合中國證券監督管理委員會(huì )和美國證監會(huì )的相關(guān)要求,但中國證監會(huì )和美國證監會(huì )一直未能就使美國證監會(huì )取得文件達成協(xié)議。”
“值得注意的是,此次訴訟僅針對德勤華永未能提供相關(guān)文件,而并沒(méi)有質(zhì)疑德勤華永的審計服務(wù)質(zhì)量。”德勤在媒體聲明中強調。
據一位熟悉中概股的業(yè)內人士透露:“目前,中國證監會(huì )回復SEC稱(chēng),一批中概股公司的文件正在收集中,中國證監會(huì )內部需要花費大量的時(shí)間來(lái)審閱這些公司的文件。”而SEC也考慮縮小范圍,針對特定的人或交易提出協(xié)助要求。SEC與上海德勤的官司雖然沒(méi)有開(kāi)打,但關(guān)系微妙,雙方已經(jīng)宣布將此事推遲到2013年1月進(jìn)行討論。
張明表示,東南融通過(guò)去8年(包括上市前)都是由德勤審計的,若東南融通存在財務(wù)欺詐,德勤這么多年沒(méi)有發(fā)現問(wèn)題,“要么審計師嚴重不負責任、業(yè)務(wù)水平低,要么可以合理推論德勤參與或者默許了一些事情”。
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