挖貝網(wǎng)訊 10月6日消息,新三板發(fā)行股份審核細(xì)節(jié)包括備案文件檢查、認(rèn)購(gòu)合同或者認(rèn)購(gòu)繳款憑證、驗(yàn)資報(bào)告、發(fā)行情況報(bào)告書(shū)、中介機(jī)構(gòu)意見(jiàn)以及其他審查要點(diǎn)。
收到股票發(fā)行備案文件后的審查要點(diǎn) | ||
編號(hào) |
審查內(nèi)容 |
審查中的關(guān)注要點(diǎn) |
一、備案文件檢查 |
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文件格式檢查 |
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1.1 |
備案文件所需要簽名處,是否為簽名人親筆簽名 |
備案文件中所有簽名處不能以簽章代替簽名人親筆簽名。 |
1.2 |
股票發(fā)行方案、發(fā)行情況報(bào)告書(shū)尾頁(yè)是否經(jīng)公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員簽名,并加蓋公司公章 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
1.3 |
主辦券商合法合規(guī)性意見(jiàn)是否經(jīng)法定代表人(或法定代表人授權(quán)的代表)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字,并加蓋主辦券商公章,注明報(bào)告日期;主辦券商法定代表人授權(quán)他人代為簽字的,是否同時(shí)提供了授權(quán)委托書(shū)原件 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
1.4 |
法律意見(jiàn)書(shū)是否經(jīng)2名以上經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名,并經(jīng)律師事務(wù)所加蓋公章,并簽署日期 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
1.5 |
報(bào)送備案光盤中的電子文件是否包括pdf版本和可編輯的word版本 |
重點(diǎn)關(guān)注是否包括可編輯word版本以及兩種版本材料的一致性 |
文件一致性檢查 |
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1.6 |
董事會(huì)決議、股東大會(huì)決議、股票發(fā)行方案和認(rèn)購(gòu)合同摘要的內(nèi)容是否與已披露的文件內(nèi)容相一致 |
重點(diǎn)審查認(rèn)購(gòu)對(duì)象、認(rèn)購(gòu)數(shù)量、認(rèn)購(gòu)價(jià)格等重要條款與股票發(fā)行方案規(guī)定的是否一致 |
二、認(rèn)購(gòu)合同或者認(rèn)購(gòu)繳款憑證 |
備案材料中應(yīng)當(dāng)有認(rèn)購(gòu)合同或者認(rèn)購(gòu)繳款憑證 |
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2.1 |
實(shí)際出資的認(rèn)購(gòu)人是否全部簽署了認(rèn)購(gòu)合同 |
確定發(fā)行對(duì)象的股票發(fā)行,合同簽訂時(shí)間應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)之前;不確定發(fā)行對(duì)象的股票發(fā)行,合同簽訂時(shí)間應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)之后(包括同日)。 |
2.2 |
發(fā)行方案或認(rèn)購(gòu)辦法規(guī)定了認(rèn)購(gòu)合同簽署時(shí)限的,是否在該時(shí)限內(nèi)簽署 |
審查簽署時(shí)間是否正確 |
2.3 |
是否存在發(fā)行對(duì)象在股東大會(huì)召開(kāi)前已經(jīng)完成繳款的情形 |
在股東大會(huì)審議通過(guò)股票發(fā)行方案前,認(rèn)購(gòu)對(duì)象不能繳款驗(yàn)資。 |
2.4 |
是否存在繳款日期晚于認(rèn)購(gòu)期限的情形 |
認(rèn)購(gòu)對(duì)象如果不能在認(rèn)購(gòu)期內(nèi)繳款的,掛牌公司可以發(fā)布延期認(rèn)購(gòu)公告。 |
三、驗(yàn)資報(bào)告 |
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3.1 |
是否經(jīng)有證券期貨從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資 |
1、驗(yàn)資報(bào)告不能由會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所出具; 3、出具驗(yàn)資報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備證券、期貨從業(yè)資格。 |
3.2 |
驗(yàn)資報(bào)告顯示的金額與發(fā)行方案、發(fā)行情況報(bào)告書(shū)是否一致 |
審查金額前后是否一致 |
3.3 |
驗(yàn)資報(bào)告及相關(guān)材料顯示的繳款時(shí)間,與認(rèn)購(gòu)方案中規(guī)定的繳款時(shí)間是否一致 |
審查繳款時(shí)間是否一致 |
四、發(fā)行情況報(bào)告書(shū) |
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投資者適當(dāng)性的披露情況 |
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4.1 |
是否披露了發(fā)行對(duì)象的人數(shù),以及是否符合投資者適當(dāng)性的情況 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
4.2 |
涉及向核心員工發(fā)行股票的,是否披露了核心員工名單和認(rèn)定程序,是否符合《非上市公眾公司管理辦法》第39條的規(guī)定,參與認(rèn)購(gòu)的核心員工名單是否在董事會(huì)決議認(rèn)定的名單之內(nèi) |
審查有無(wú)這些基本信息 |
4.3 |
涉及向券商發(fā)股票的,應(yīng)明確披露是否為做市庫(kù)存股,如果是做市庫(kù)存股的,還應(yīng)當(dāng)披露券商認(rèn)購(gòu)庫(kù)存股的數(shù)量 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
發(fā)行前后相關(guān)情況對(duì)比 |
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4.4 |
發(fā)行前后前10名股東持股數(shù)量、持股比例及股票限售等比較情況是否完整披露 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
4.5 |
發(fā)行前后股本結(jié)構(gòu)、股東人數(shù)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、公司控制權(quán)、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員持股的變動(dòng)情況是否完整披露 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
4.6 |
最近兩年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、股票發(fā)行完成后按總股本計(jì)算的每股收益等指標(biāo)的變化情況計(jì)算是否完整披露 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
股份限售 |
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4.7 |
如股票發(fā)行方案或認(rèn)購(gòu)合同中規(guī)定了本次股票發(fā)行新增股份限售的安排,報(bào)告書(shū)是否載明該事項(xiàng) |
自愿限售的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)股轉(zhuǎn)的規(guī)定提交自愿限售材料。 |
4.8 |
向公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員股票發(fā)行股份的,是否載明依據(jù)《公司法》的規(guī)定進(jìn)行限售 |
重點(diǎn)審查限售計(jì)算是否準(zhǔn)確。 |
優(yōu)先認(rèn)購(gòu)安排 |
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4.9 |
報(bào)告書(shū)是否載明現(xiàn)有股東優(yōu)先認(rèn)購(gòu)安排,與股票發(fā)行方案是否相一致 |
審查優(yōu)先認(rèn)購(gòu)安排的合法合規(guī)性 |
主辦券商意見(jiàn) |
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4.10 |
本部分內(nèi)容是否摘抄、引用自《主辦券商對(duì)本次股票發(fā)行合法合規(guī)的意見(jiàn)》 |
涉及股份支付、對(duì)賭或者私募投資基金參與認(rèn)購(gòu)的,關(guān)注主辦券商是否根據(jù)要求發(fā)表了意見(jiàn); |
4.11 |
本部分內(nèi)容的摘抄、引用,與《主辦券商對(duì)本次股票發(fā)行合法合規(guī)的意見(jiàn)》文義是否一致 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
律師意見(jiàn) |
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4.12 |
本部分內(nèi)容是否摘抄、引用自《法律意見(jiàn)書(shū)》 |
涉及對(duì)賭或者私募投資基金參與認(rèn)購(gòu)的,關(guān)注律師是否根據(jù)要求發(fā)表了意見(jiàn); |
4.13 |
本部分內(nèi)容的摘抄、引用,與《法律意見(jiàn)書(shū)》文義是否一致 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
聲明 |
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4.14 |
公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員承諾本股票發(fā)行情況報(bào)告書(shū)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。掛牌公司全體董事是否在股票發(fā)行情況報(bào)告書(shū)的尾頁(yè)簽名,并加蓋公司公章 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
簽字蓋章 |
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4.15 |
公司全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)在股票發(fā)行情況報(bào)告書(shū)的尾頁(yè)簽名,并加蓋公司公章 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
五、中介機(jī)構(gòu)意見(jiàn) |
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主辦券商對(duì)本次股票發(fā)行合法合規(guī)的意見(jiàn) |
涉及股份支付、對(duì)賭或者私募投資基金的,關(guān)注主辦券商是否根據(jù)要求發(fā)表了意見(jiàn); |
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5.1 |
是否對(duì)掛牌公司符合豁免申請(qǐng)核準(zhǔn)股票發(fā)行的條件進(jìn)行說(shuō)明 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
5.2 |
是否對(duì)公司治理規(guī)范性進(jìn)行說(shuō)明 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
5.3 |
是否對(duì)發(fā)行定價(jià)方式或方法、定價(jià)過(guò)程的公平性、公正性進(jìn)行說(shuō)明,并對(duì)定價(jià)結(jié)果是否合法有效進(jìn)行評(píng)價(jià) |
審查有無(wú)這些基本信息 |
5.4 |
是否對(duì)現(xiàn)有股東優(yōu)先認(rèn)購(gòu)安排和現(xiàn)有股東的合法權(quán)益保障的情況進(jìn)行說(shuō)明和評(píng)價(jià) |
審查有無(wú)這些基本信息 |
5.5 |
是否對(duì)發(fā)行過(guò)程及結(jié)果合法合規(guī)發(fā)表意見(jiàn) |
審查有無(wú)這些基本信息 |
5.6 |
是否對(duì)發(fā)行對(duì)象符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)及全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司關(guān)于投資者適當(dāng)性和發(fā)行對(duì)象人數(shù)限制的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行說(shuō)明 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
5.7 |
是否對(duì)掛牌公司掛牌以來(lái)履行信息披露義務(wù)的情況進(jìn)行說(shuō)明 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
5.8 |
是否對(duì)掛牌公司在本次股票發(fā)行中,履行信息披露義務(wù)的情況進(jìn)行說(shuō)明 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
5.9 |
對(duì)本次股票發(fā)行認(rèn)購(gòu)對(duì)象或者掛牌公司現(xiàn)有股東中是否存在私募投資基金管理人或私募投資基金,其是否按照《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法(試行)》等相關(guān)規(guī)定履行了登記備案程序進(jìn)行了專門說(shuō)明 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
5.10 |
是否適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第11號(hào)——股份支付》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理發(fā)表意見(jiàn)(如有) |
如果股票發(fā)行涉及股份支付的,主辦券商應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見(jiàn)。 |
法律意見(jiàn)書(shū) |
涉及對(duì)賭或者私募投資基金的,關(guān)注律所是否根據(jù)要求發(fā)表了意見(jiàn); |
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5.11 |
是否對(duì)掛牌公司符合豁免申請(qǐng)核準(zhǔn)股票發(fā)行的條件進(jìn)行說(shuō)明,與其他文件的記載是否一致 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
5.12 |
是否對(duì)發(fā)行對(duì)象符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)及全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司關(guān)于投資者適當(dāng)性制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行說(shuō)明 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
5.13 |
是否對(duì)發(fā)行過(guò)程及結(jié)果的合法合規(guī)性進(jìn)行說(shuō)明,是否與主辦券商意見(jiàn)相一致 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
5.14 |
是否對(duì)發(fā)行相關(guān)合同等法律文件的合法合規(guī)性進(jìn)行說(shuō)明 |
重點(diǎn)審查律師對(duì)合同文件中估值調(diào)整條款合法合規(guī)性的說(shuō)明意見(jiàn)。 |
5.15 |
是否對(duì)現(xiàn)有股東優(yōu)先認(rèn)購(gòu)安排或公司章程排除優(yōu)先認(rèn)購(gòu)的情況進(jìn)行說(shuō)明 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
5.16 |
對(duì)本次股票發(fā)行認(rèn)購(gòu)對(duì)象或者掛牌公司現(xiàn)有股東中是否存在私募投資基金管理人或私募投資基金,其是否按照《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法(試行)》等相關(guān)規(guī)定履行了登記備案程序進(jìn)行了專門說(shuō)明 |
審查有無(wú)這些基本信息 |
六、其他審查要點(diǎn) |
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6.1 |
股東大會(huì)通過(guò)決議后,就股東大會(huì)決策程序和決議內(nèi)容審查 |
1、召開(kāi)股東大會(huì)的通知日期是否符合《公司法》的時(shí)間要求; |
6.2 |
是否在驗(yàn)資完成后十個(gè)轉(zhuǎn)讓日內(nèi),按照規(guī)定向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司報(bào)送材料,履行備案程序 |
審查是否在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出備案 |
6.3 |
涉及詢價(jià)發(fā)行的,是否存在發(fā)行過(guò)程不合法合規(guī)的情況 |
1、詢價(jià)應(yīng)當(dāng)在股東大會(huì)通過(guò)發(fā)行方案后進(jìn)行; |
6.4 |
是否存在股東大會(huì)通過(guò)股票發(fā)行方案前繳款驗(yàn)資或者在認(rèn)購(gòu)公告規(guī)定的認(rèn)購(gòu)期前繳款驗(yàn)資的情形 |
審查是否存在這些情況 |
6.5 |
是否存在取得新增股份備案登記函前使用了募集資金的情形 |
審查是否存在這些情況 |
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